电商刷单遭秋后算账：补税即破产？商家面临生死难题

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杨雪梅新朗科技

你知道一个产品如何在短时间内成为电子商务平台的百万销量爆炸吗？

高质量？广泛营销？低价？.....各种手段，也许只能促进销售的推广，远非“爆炸”。

不同企业给出的答案惊人地一致:依赖账单。

有人直截了当地说，电子商务计费可能是目前互联网最大的灰色产品之一。

没错。

计费业务与电子商务平台竞争了十多年，被生态圈变成了低门槛、高效率的高风险业务。然而，一张便条可能会结束这一切。

近日，不少家电企业收到国家税务总局发出的“风险自查提醒”，提示相关企业存在销售收入少计的风险，需要补缴税款和滞纳金，自查结果通过电子税务局反馈。

有一段时间，电子商务卖家惊慌失措，痛哭流涕。

"一旦你不能补税，你只能面临破产！"

“电子商务主要是赔钱，哪个商家没有刷订单，不得不倒一批。”

“刷卡的本质是伪造和欺骗他人。接受调查也是时间问题。恐怕刷卡的钱连罚款都不够。”

……

电子商务行业的激烈竞争是众所周知的。由于搜索排名的规则，商家为了增加曝光度和利用搜索排名，促成了划掉订单的现象。

然而，当商家享受到账单带来的交易额和店铺曝光排名时，他们就埋下了未来纳税的隐患。许多商人说，三年内需要偿还的税款数额巨大，一旦他们深入研究，他们基本上负担不起。

有人说电子商务是“等死，不等死”。补税政策的实施将如何影响电子商务行业？

这通常是“钻探空潜艇”

根据相关税务局的通知，被通知的企业是从事网上销售的京东和天猫用户。通过大数据分析比较，发现2017-2019年申报的销售收入与电子商务平台统计的销售收入差异较大，销售收入风险被低估。根据有关规定，要求企业根据实际情况进行自查自纠，补缴税款和滞纳金。

2019年1月1日，《电子商务法》正式实施，将税收问题纳入《电子商务法》的范围，并对税收范围、支付主体等进行了界定。此后，淘宝和京东卖家都需要依法纳税。电子商务法的实施为税务机关进行税务检查提供了法律依据。

然而，之前的相关审查并不严格，许多商家通常会在账单上钻空商品的空子，这样，如果他们少缴税，就可以少缴税。

电子商务平台运营商王女士告诉新浪科技，尽管电子商务平台严格调查和控制计费行为，但这在电子商务卖家中仍然很普遍。“有些关键词的流量是固定的，但现在企业获得官方流量尤其困难，因为企业太多，竞争也很激烈。”如何获得更多的官方流量？许多商家采用刷卡的方式。

据其介绍，根据电子商务平台的规则，商家和产品被收集、添加到购物车以及购买和转换的数量系数越高，电子商务平台系统就会认为这是一个高质量的卖家，会给商店带来更多的流量。因此，商家计费的逻辑是通过搜索关键词进入商店或商品链接，然后生成购买行为，这样商店或商品就可以从电子商务平台获得更多的流量。这也是目前所有商店刷卡的方式。

王女士说，目前有一个专门接收电子商务账单的工作室，为商家提供计费代理服务；一些商家成立了自己的刷牙小组来刷牙；还有一些企业通过团体向顾客分发礼物，并请顾客帮忙付账。“基本上，有各种各样的方法。刷牙的次数并不多。"

当你赢得一切时，你必须“吐出来”

“当这项税收补充规定出台时，肯定会对刷账单的商家产生很大影响。”

据王女士说，如果你用单数据缴税，比如13%的税点，如果你刷100元，你就得加13元。现在，淘宝或天猫的一些卖家根本没有这么高的利润率，因为许多卖家确实成本效益高，价格低。“淘宝在前面搜索销售，基本上不是价格很高，是性价比高的那种商品，其利润没有那么高，商家自然负担不起这么高的税费，因为之前不用交税，利润可能在10%左右。如果你现在想交13%的税，那就等于赔钱。”

例如，有会计机构:如果一个电子商务企业不考虑其他问题，如果2019年其收入减少226万元，将需要缴纳78.34万元的税款。这还不包括滞纳金和其他罚款。

此外，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人偷税的，由税务机关追缴欠缴税款和滞纳金，并处以欠缴税款50%至5倍的罚款。对于电子商务经营者偷税漏税的管理和处罚，《中华人民共和国电子商务法》第十一条、第十四条、第二十八条、《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条有详细规定。

“如果商人想缴税，即使他没有被罚款，他也受不了，因为刷账单的费用很高，包括刷的佣金、平台的扣分、快递费和礼物。现在，如果加上税点，基本上就以前的销售模式而言，卖方负担不起。”王女士透露。

有人认为税务部门一般是根据实际的业务金额来计算税额和滞纳金，而不是根据虚拟的数字来补税。只要商家提供账单证据，它最多只能给不诚实和值得信任的纳税人一个评级。

但这真的能逃过税务审查吗？

上海汉盛律师事务所高级合伙人李玟对新浪科技表示，纳税是以实际交易金额为基础的，但开票的前提条件是形成交易，因此将被视为正常的交易秩序，这是无法笼统区分的。

“账单有很大的影响，因为税收是基于交易金额的。帐单提高了对货物的评价，但订单形成后的交易金额需要征税。”李玟认为纳税是一种义务，对行业没有影响，因此有义务缴纳与营业额一样多的税。

现场交货也是不可避免的

实时交付也涉及计费和电子商务交易数据的真实性。

在电子商务领域，刷账单一直是一个无法根除的问题。如今，这种现象随着现场递送的狂热而更加猖獗。

淘宝网前直播负责人赵圆瑗在微博上直言不讳地表示，直播数据是虚假的。他指出:“现在没有几亿人不好意思在直播中发送战斗报告。”“现在1元秒的车按原价卖，打五折的货按原价卖...他们都在放置卫星。”

安立律师事务所律师白晓立在接受新浪科技采访时表示，从税法角度来看，直播商品涉及的税种主要是增值税，税务机关确定纳税人应缴纳增值税的依据应该是与纳税人真实、客观的销售行为相对应的销售额。这里的纳税人应该是在直播活动中提供商品的商家，而直播平台或主持人只是销售活动中的宣传者和助手。

白小丽说，作为计税依据的销售额应该是直播活动中的实际销售额。但是，真实的销售需要有证据支持，特别是当直播平台故意夸大交易金额时，税务机关有理由认为直播平台所推动的销售就是直播活动中的销售。

如果商家不能证明此时的实际销售额，被直播平台夸大的销售额可以被税务机关认定为实际销售额。此时，提供货物的商家可能被要求补税，甚至被税务机关给予行政处罚。

当然，如果承担税务负担的商家能够提供相关证据证明实际交易金额与申报的交易金额不一致，通常可以按照实际交易金额纳税。但是，如果申报的交易金额与实际交易金额不一致，可能会被怀疑构成虚假宣传。

白晓丽指出，直播平台和主持人个人只需承担他们提供直播服务时应承担的增值税即可获得报酬。对于直播商品的销售和购买，由于直播平台和主持人个人不是商品提供者，他们不涉及商品销售和购买的税收义务。因此，在这种情况下，直播平台和主持人个人将不会被要求纳税或受到税务机关的行政处罚。

此外，白小丽还提到，从私法的角度来看，如果提供商品的商家因直播平台擅自夸大销售而受到处罚或被要求补税，该商家因直播平台的行为而遭受经济损失，商家可以向直播平台索赔民事赔偿。如果主持人对此负有个人责任，他也可能被商人要求民事赔偿。

律师:电子商务税收问题迟早会解决

“电子商务领域的税收问题由来已久。最大的困难是营业额不够。同时，缺乏透明度也是监督的一个主要障碍。对于实体电子商务来说，尤其是对于微型企业来说，情况更是如此。”李玟说。

他认为，电子商务的税收问题迟早要解决，目前只是处于试点阶段，今后可能会根据试点情况进行调整，这是政府监管的一个重要方向。

当税收补充措施开始实施时，电子商务企业将何去何从？王女士认为“现在国家有规定必须纳税。”每个人都可以对价格进行调整，但这个问题可能无法避免。”

在它看来，在税收紧缩的情况下，一些企业应该会倒闭。例如，许多主要销售低价商品的企业可能会倒闭。然而，一些注重品牌、产品和更高价格的卖家会更好。因为自己的利润很高，影响不太大。

事实上，无论是否有纳税的压力，商家买单扰乱市场秩序都是违法的。然而，中国的相关法律早就涉及到这一点。

《反不正当竞争法》第八条规定，经营者不得对其商品的性能、功能、质量、销售状况、用户评价和荣誉进行虚假或者误导性的商业宣传，欺骗或者误导消费者。经营者不得通过组织虚假交易，帮助其他经营者进行虚假或者误导性的商业宣传。

《电子商务法》第17条规定，电子商务经营者不得通过虚假交易或捏造用户评价进行虚假或误导性的商业宣传，从而欺骗或误导消费者。《消费者权益保护法》第45条规定，消费者因使用虚假广告或者其他虚假宣传手段损害其合法权益的，可以向经营者要求赔偿。

其次，为了整顿行业，规范电子商务的运作，维护消费者的权益，也许严格的电子商务税收将逐步普及。